當(dāng)前速讀：支付境外勞務(wù)報(bào)酬要代扣代繳個(gè)人所得稅嗎？計(jì)提壞帳包含其他應(yīng)收款及應(yīng)收票據(jù)嗎？
支付境外勞務(wù)報(bào)酬要代扣代繳個(gè)人所得稅嗎?
《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：(二)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;”
因此，勞務(wù)發(fā)生在境外的，不屬于企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的預(yù)提所得稅，貴公司不需在支付勞務(wù)費(fèi)時(shí)是代扣代繳所得稅。
計(jì)提壞帳包含其他應(yīng)收款及應(yīng)收票據(jù)嗎?
計(jì)提壞帳包含其他應(yīng)收款及應(yīng)收票據(jù)嗎?
財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――應(yīng)用指南》會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理指出：壞賬準(zhǔn)備科目核算企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備，可按應(yīng)收款項(xiàng)的類別進(jìn)行明細(xì)核算。這里的應(yīng)收款項(xiàng)包括其他應(yīng)收款以及應(yīng)收票據(jù)。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十五條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第十條第(七)項(xiàng)所稱未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。”
標(biāo)簽： 支付境外勞務(wù)費(fèi)需要繳納哪些稅費(fèi) 支付
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